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初級會計師經濟法基礎考點強化題:個人所得稅法律制度

財營網  2022-10-06【

第五章 企業所得稅、個人所得稅法律制度

第二節 個人所得稅法律制度

1[單選題]根據個人所得稅法律制度的規定,關于非居民個人每次收入確定的下列表述中,不正確的是()。

A.勞務報酬所得,屬于一次性收入的,以取得該項收入為一次

B.偶然所得,以每次取得該項收入為一次

C.利息、股息、紅利所得,以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次

D.財產租賃所得,以一個納稅年度內取得的收入為一次

[答案]D

[解析]財產租賃所得,以“1個月內”取得的收入為一次。

2[單選題]2020年11月周某在商場舉辦的有獎銷售活動中獲得獎金5000元,周某領獎時支付交通費30元、餐費70元。已知偶然所得個人所得稅稅率為20%,計算周某中獎獎金的所得稅稅額的下列算式中,正確的是()

A.(5000-70)×20%

B.(5000-30-70)×20%

C.(5000-30)×20%

D.5000×20%

[答案]D

[解析]周某領獎時支付的交通費30元、餐費70元,均不得扣除。

3[單選題]根據個人所得稅法律制度的規定,下列情形中,免征個人所得稅的是()。

A.張某取得所在單位發放的年終獎

B.錢某獲得省政府頒發的科學方面的獎金

C.劉某取得所在公司發放的銷售業績獎金

D.趙某獲得縣教育部門頒發的教育方面的獎金

[答案]B

[解析](1)選項AC:均屬于工資、薪金所得,應依法計稅;(2)選項D:頒獎機構為“縣教育部門”,級別不夠,不屬于免稅獎金。

4[單選題]2020年5月,張某購買福利彩票一次中獎收入200000元,購買彩票支出1000元。已知,偶然所得個人所得稅稅率為20%。計算張某當月該筆中獎收入應繳納的所得稅稅額的下列算式中,正確的是()。

A.200000×20%

B.(200000-1000)×20%

C.(200000-1000)×(1-20%)×20%

D.200000×(1-20%)×20%

[答案]A

[解析]“偶然所得”應以每次收入額全額計稅,除另有規定外,沒有任何扣除。

5[單選題]中國公民李某2020年10月提供咨詢服務,取得勞務報酬8200元,支付交通費200元。已知,勞務報酬所得個人所得稅預扣率為20%;每次收入4000元以上的,減除費用按20%計算。計算李某當月該筆勞務報酬應預扣預繳個人所得稅稅額的下列算式中,正確的是()。

A.(8200-200)×20%

B.8200×20%

C.8200×(1-20%)×20%

D.(8200-200)×(1-20%)×20%

[答案]C

[解析](1)勞務報酬所得在預扣預繳時,減除費用實行定額和定率相結合的模式,每次收入4000元以下的定額減除800元,每次收入4000元以上的定率減除20%,其他支出(例如交通費200元)不得減除,排除選項AD;(2)選項B沒有考慮定率減除20%,錯誤。

6[單選題]根據個人所得稅法律制度的規定,下列各項中,屬于稿酬所得的是()。

A.畫家將書畫作品以圖書的形式出版取得的所得

B.科研工作者取得的專利賠償所得

C.劇本作者從電視劇制作單位取得的劇本使用費

D.作者將自己的文字作品手稿原件拍賣取得的所得

[答案]A

[解析]選項BCD:屬于特許權使用費所得。

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責編:chenzhu

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